Ondernemers, let niet alleen op uw zaak maar ook op uw testament en pensioen. Dat is het advies van notaris Ton Wolfs (Wolfs Knops Notarissen in Heerlen) aan het adres van familiebedrijven. Hij vraagt speciale aandacht voor het levenstestament (estate planning) en de oudedagsverplichting. “Er is sprake van wetswijzigingen aan de lopende band. Voor je het weet kom je als ondernemer voor onaangename verrassingen te staan.”
Behalve notaris mag mr. Ton Wolfs zich ook gecertificeerd estate planner noemen. Het woord estate is Engels voor nalatenschap. Estate planning draait om advies dat is gericht op de juridische en fiscale begeleiding van de overheveling en instandhouding van (familie)vermogens.
Volmacht aan vertrouweling
Speciaal voor dat doel is het zogeheten levenstestament ontwikkeld. Ton Wolfs: “Dat is een beschikking waarin iemands wensen staan voor het geval dat hij bijvoorbeeld door dementie of een herseninfarct niet meer wilsbekwaam is. In een levenstestament kunnen specifieke wensen worden vastgelegd, zowel op zakelijk als op privégebied. Het is dus een wilsbeschikking die je laat opmaken bij leven en bij volle verstand. Je hebt de regie voor honderd procent zelf in handen. Daarbij geef je een volmacht aan iemand die je vertrouwt. Vaak is dat de partner of een kind. Voor alle duidelijkheid: in een levenstestament staat dus niet wat er met je bezittingen moet gebeuren na overlijden. Dat wordt geregeld in het gewone testament.”
Volgens Ton Wolfs zouden ondernemers sowieso met enige regelmaat naar hun testament moeten laten kijken. “Mensen zijn snel geneigd te denken dat het wel goed zit als ze ooit een testament hebben laten opstellen. Maar er is sprake van wetwijzigingen aan de lopende band. Voor je het weet kom je als ondernemer voor onaangename verrassingen te staan. Het hoeven namelijk niet eens alleen wetswijzigingen te zijn die te maken hebben met erfrecht die van invloed kunnen zijn op je testament.”
Eigen pensioenpot
Een voorbeeld daarvan is het pensioen. “Menig ondernemer heeft in het verleden via de BV in eigen beheer een pensioenpot opgebouwd. Dat is sinds vorig jaar niet meer toegestaan. Er zijn nu drie opties over. De eerste is niks doen en het pensioen bevriezen. De tweede is afkopen, maar dat kost geld omdat de fiscus een deel opeist. De derde mogelijkheid is het omzetten van het pensioen in een oudedagsverplichting (ODV).” Die ODV ijkt nog het meeste op een bancaire lijfrente (een vorm van banksparen). In de opbouwfase wordt de ODV namelijk jaarlijks verhoogd met de bijschrijving van rente. En in de uitkeringsfase wordt de ODV in 20 jaarlijkse termijnen uitbetaald. Om te garanderen dat na overlijden van de ondernemer de partner de volledige ODV blijft ontvangen, is het volgens Ton Wolfs goed het bestaande testament te laten beoordelen. “In voorkomende gevallen is het raadzaam een aanvullend legaat toe te voegen. Als bijvoorbeeld in een testament de partner voor 1 procent tot erfgenaam is benoemd en de kinderen voor de overige 99 procent betekent dit dat ze ook in die verhouding delen in de ODV. Als de wens is dat de totale ODV naar de partner gaat, moet dat officieel worden vastgelegd.”
Omdat dit niet algemeen bekend is, heeft zijn notariskantoor alle cliënten die eventueel hiervoor in aanmerking komen een brief geschreven om ze daarop te wijzen. “Ik vind dat dit hoort bij onze zorgplicht”, zegt Ton Wolfs.
Bron: Dagblad De Limburger
Katern: WijLimburg Achtergrond
Tekst: Frank Seuntjens