Veel mensen schenken jaarlijks bedragen aan goededoelenorganisaties, zogenaamde periodieke giften. Om de gift aftrekbaar te laten zijn, werd de schenking tot voor kort vaak in een notariële akte opgenomen. Dat laatste hoeft tegenwoordig niet meer, een onderhandse overeenkomst tussen het goede doel en de schenker volstaat.
De giftenaftrek is door het wegvallen van de verplichte notariële akte versimpeld. Toch is er kort geleden een uitspraak door de rechtbank Zeeland-West-Brabant gedaan waardoor periodieke schenkers moeten opletten.
De rechter bepaalde dat mensen die de periodieke schenking laten eindigen als de langstlevende van het echtpaar overlijdt, hun gift niet als aftrekpost kunnen opvoeren bij de aangifte inkomstenbelasting. Dat kan een tegenvaller betekenen voor de betrokkenen.
Heeft u uw periodieke giften ook op twee levens gebaseerd, dan is het goed om te weten dat reeds lopende periodieke schenkingen niet aangepast kunnen worden. Het is zinvol om tijdig beroep aan te tekenen als u geconfronteerd wordt met een inspecteur die de aftrek weigert. Bij het afsluiten van nieuwe overeenkomsten is het zinvol om totdat er duidelijkheid komt over de wijziging deze niet te laten eindigen bij het overlijden van de langstlevende.
Vast staat dat er van de kant van wetenschappers en fiscalisten veel kritiek is op de uitspraak van de rechter en dat er hoger beroep is aangetekend. Wij houden u op de hoogte! Mocht u in de tussentijd vragen hebben over dit onderwerp dan zijn we u vanzelfsprekend graag van dienst.
Bron: Fiscale berichten notariaat 2015 (10, 58)