Eerder hebben we u al bericht over de aftrekbaarheid van periodieke schenkingen aan goededoelinstellingen. Inmiddels is er in vervolg op een eerdere uitspraak van de rechtbank Zeeland-West-Brabant een reactie van de Staatssecretaris van Financiën gekomen.
De rechtbank bepaalde dat er geen sprake is van een periodieke gift als deze afhankelijk is van twee levens. Het laten eindigen van een periodieke schenking bij het overlijden van de langstlevende wordt door echtparen soms afgesproken. De gift kan dan ook niet afgetrokken worden van de Inkomstenbelasting, hetgeen nou juist één van de belangrijkste redenen is om over te gaan tot periodiek schenken.
Omdat er veel onduidelijkheid was ontstaan en een hoger beroep te laat werd ingediend, is de zaak voorgelegd aan de staatssecretaris. De staatssecretaris heeft bevestigd dat de uitspraak van de rechter in lijn is met het geldende beleid. Dit betekent dat periodieke schenkingen voortaan op één leven gebaseerd moeten zijn. Voor nieuw af te sluiten periodieke schenkingen kan hier eenvoudig rekening mee worden gehouden.
Heeft u nu al een akte of overeenkomst gebaseerd op twee levens dan kan dat niet meer aangepast worden. Wilt u meer weten over de juiste redactie van overeenkomsten voor periodiek schenken, neemt u dan contact op met ons kantoor. Wij helpen u graag.
Bron: Notafax 2016/102