Echtparen of samenwoners zonder kinderen willen elkaar vaak tot enig erfgenaam benoemen. Maar stel dat zij een auto-ongeluk krijgen en de man op slag dood is en zijn vriendin veertien dagen later overlijdt, dan vererft eerst het vermogen van de man naar de vriendin en vervolgens, als zij komt te overlijden, naar bijvoorbeeld de familie van de vriendin. Los van het feit dat de meeste mensen het zuur vinden als de gehele erfenis naar de schoonfamilie verdwijnt, is het ook…
Een erfgenaam die een erfenis aanvaardt is aansprakelijk voor de schulden van de overledene. In de huidige Invorderingswet is deze aansprakelijkheid voor belastingschulden begrensd. De begrenzing houdt in dat een erfgenaam niet verder aansprakelijk is dan voor het bedrag dat hij uit de erfenis krijgt. Slimme mensen gingen kort voor overlijden bedragen schenken aan de erfgenamen. Daarmee werd de erfenis uitgehold en kon de overheid geen belastingschulden meer invorderen bij de erfgenamen.
Op Prinsjesdag is onder andere het Belastingplan 2019 gepresenteerd. Voor de erfbelasting is een al eerder aangekondigde maatregel voorgesteld. De maatregel betreft het rekenen van belastingrente bij het niet tijdig indienen van de aangifte voor erfbelasting na een overlijden. Voor overlijdens in 2017 en 2018 is het nu zo dat tijdelijk geen belastingrente betaald hoeft te worden bij vertraging in de aangifte.
Een executeur wordt nog wel eens benoemd in een testament, om te zorgen dat de erfgenamen niet met elkaar op de vuist gaan. Hier wordt uitgegaan van de veronderstelling dat de executeur de nalatenschap geheel kan afwikkelen zonder inmenging van de erfgenamen. Toch is die veronderstelling niet helemaal juist.
Een levensverzekering wordt vaak afgesloten om te zorgen dat er na overlijden een bedrag beschikbaar is om de hypotheek geheel of gedeeltelijk af te lossen. In veel gevallen wil de hypotheekbank zeker weten dat de uitkering ook daadwerkelijk wordt gebruikt om de hypotheekschuld af te lossen en willen zij een pandrecht. De uitkering gaat dan rechtstreeks naar de hypotheekbank.
Als een ouder overlijdt met een langstlevenden testament, dan gebeurt er op het eerste oog nog helemaal niets met de erfenis. Het is dan ook helemaal niet gek dat de kinderen bij het overlijden van de tweede ouder niet weten dat hun erfdelen uitgegroeid kunnen zijn tot fors opgelopen rentedragende schulden.
Na een overlijden moeten de mensen die de erfenis ontvangen aangifte doen voor de erfbelasting. Als ze meer erven dan het voor hen vrijgestelde bedrag, zullen zij erfbelasting moeten betalen.
Toen het Belastingplan 2018 werd gepresenteerd, was er sprake van nieuwe regels om te beoordelen of bij het aangaan van een huwelijk of het maken van huwelijksvoorwaarden schenkbelasting moest worden betaald.
De wet bepaalt uitdrukkelijk dat beroepsbeoefenaars in de individuele gezondheidszorg, zoals artsen, verpleegkundigen, fysiotherapeuten of psychologen, die een patiënt gedurende de ziekte waaraan hij is overleden, geestelijk of lichamelijk hebben verzorgd, niets kunnen erven als het testament is opgemaakt in de periode dat de patiënt zorg ontving van die hulpverleners.
Schenkingen die binnen 180 dagen voor overlijden worden gedaan, moeten weer bij de erfenis opgeteld worden voor de berekening van erfbelasting. Op die manier wordt voorkomen dat iemand op het sterfbed nog snel schenkingen doet om de erfbelasting te verminderen.